先成立貿易公司向稅務(wù)部門(mén)申請增值稅發(fā)票，將非法收購的稀土進(jìn)行“身份漂白”，再將稀土出售給有出口配額的大企業(yè)，完成交易后將公司注銷(xiāo)迅速閃人。這形成當下極為盛行的稀土黑色交易利益鏈。

　　稀土，被譽(yù)為“工業(yè)黃金”，身價(jià)高達每噸數百元至數十萬(wàn)元。我國年產(chǎn)稀土10萬(wàn)噸左右，其中3萬(wàn)噸是具有高附加值的南方離子性稀土，該品種廣泛分布于我國的江西、廣東、福建、廣西、云南等地。近年來(lái)，隨著(zhù)稀土價(jià)格大幅提高，受利益驅使，違法開(kāi)采、黑市交易、偷逃稅款等現象在部分地區十分嚴重。

　　日前，工信部、國土部、稅務(wù)總局等8部委組織聯(lián)合檢查組趕赴廣東等地，嚴查稀土交易黑色利益鏈。

　　借貿易企業(yè)“馬甲”非法經(jīng)營(yíng)稀土

　　記者隨檢查組在廣東省河源市、梅州市、揭陽(yáng)市等地調查發(fā)現，貿易企業(yè)非法經(jīng)營(yíng)稀土礦產(chǎn)品情況嚴重。

　　表現一：稀土貿易企業(yè)無(wú)法提供進(jìn)貨來(lái)源。檢查組抽查了11家稀土貿易企業(yè)，這些貿易企業(yè)的稀土礦產(chǎn)品合計進(jìn)貨量1560噸，銷(xiāo)售約3657噸，涉及金額約6.5億元，但有2000多噸不能提供來(lái)源。這些礦產(chǎn)品在開(kāi)具了稀土專(zhuān)用增值稅發(fā)票后，主要銷(xiāo)售給中鋁（江蘇）公司、江陰加華、信豐縣包鋼新利（包鋼稀土下屬企業(yè)）等冶煉分離企業(yè)及其他貿易企業(yè)。

　　檢查組重點(diǎn)檢查了7家貿易企業(yè)，其中的5家已經(jīng)注銷(xiāo)稅務(wù)和工商登記，人去樓空。這些貿易企業(yè)具有相似點(diǎn)：一是辦公場(chǎng)地小，均隱蔽在偏僻的民居中，有的頻繁更換辦公地點(diǎn)；二是經(jīng)營(yíng)時(shí)間短，一般在正式注冊一年左右時(shí)間后就申請注銷(xiāo)；三是公司的購銷(xiāo)發(fā)票均不完備，存在缺乏進(jìn)項或進(jìn)項不明的問(wèn)題。

　　梅州市平遠縣一家存在嚴重問(wèn)題的稀土貿易公司，租賃于一棟偏僻的村民自建房二樓，門(mén)口無(wú)任何標識，10來(lái)平方米的辦公室里僅擺著(zhù)兩張桌子和一臺電腦，墻上竟掛著(zhù)“梅州市先進(jìn)民營(yíng)企業(yè)”的牌子。

　　和平縣衡泰礦業(yè)有限公司主要從事稀土貿易，從2012年4月至今年7月，在1年多的時(shí)間里進(jìn)行了5單交易之后就消失了，經(jīng)查，5單生意的銷(xiāo)售額共達6654萬(wàn)元，納稅1118萬(wàn)元，進(jìn)項發(fā)票不明。

　　“經(jīng)查，進(jìn)項發(fā)票不明的企業(yè)涉嫌違法從私人手中收購稀土，例如，梅縣粵大地礦業(yè)有限公司的礦產(chǎn)品來(lái)源均為個(gè)體戶(hù)。”檢查組的一位同志說(shuō)。“由于一些貿易企業(yè)已注銷(xiāo)，法人失蹤，加上地方存在保護傾向，給查處工作帶來(lái)一定難度。”

　　表現二：以貿易為名進(jìn)行違法開(kāi)采。梅州市平遠縣的4家貿易企業(yè)聲稱(chēng)與平遠華企稀土有限公司簽訂了承包開(kāi)采協(xié)議，銷(xiāo)售量合計1357噸。但根據礦產(chǎn)資源法規定，稀土采礦證嚴禁轉包。

　　平遠縣提供的材料顯示，2012年6月1日至2013年7月30日間，健躍、永達、嘉裕、晟源四家貿易公司以“承包車(chē)間”的方式進(jìn)行稀土開(kāi)采。但平遠華企證實(shí)，早在2010年12月20日，平遠華企公司就已對上述公司下達了停產(chǎn)通知，此后再未與其他公司及個(gè)人簽訂轉包協(xié)議。檢查組認為，平遠縣的4家公司存在嚴重的以貿易為名進(jìn)行違法開(kāi)采的行為。

　　表現三：以“稀土回收”為名非法倒賣(mài)礦產(chǎn)品。檢查組發(fā)現，揭西縣東成陶瓷原料有限公司本是一家陶瓷生產(chǎn)企業(yè)，但其稀土原料產(chǎn)量每年達1000噸。該公司聲稱(chēng)稀土原料來(lái)自瓷土及陶瓷釉料廢料，但沒(méi)能提供合理的原料購入證明，開(kāi)具的多為農作物補償款發(fā)票，金額達400多萬(wàn)元。此外，檢查組在公司現場(chǎng)沒(méi)有發(fā)現加工生產(chǎn)稀土的設施，生產(chǎn)原料也沒(méi)有檢測出含有稀土，表明該公司沒(méi)有稀土生產(chǎn)的能力。

　　黑市交易需求巨大　稅務(wù)監管難作為

　　據國家稅務(wù)部門(mén)提供的數據顯示，我國稀土企業(yè)有1594戶(hù)，涉及開(kāi)采、冶煉分離和貿易，其中冶煉分離企業(yè)有400多戶(hù)，貿易企業(yè)1100多戶(hù)。

　　“在這1100多戶(hù)貿易企業(yè)當中，我們發(fā)現許多都是皮包公司，從事著(zhù)為非法盜采稀土"洗白身份"的工作。”中國稀土協(xié)會(huì )副秘書(shū)長(cháng)王曉鐵說(shuō)，我國稀土冶煉分離產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能有40萬(wàn)噸，但每年只有不到10萬(wàn)噸的指令性生產(chǎn)計劃。冶煉分離企業(yè)嚴重“吃不飽”，導致了黑市交易的巨大需求。而這些貿易企業(yè)利用法律漏洞，大肆進(jìn)行黑市交易、偷逃稅款或違反指令性計劃進(jìn)行生產(chǎn)。

　　“只要待售的稀土開(kāi)了增值稅發(fā)票，其身份就合法化了。”國家稅務(wù)總局的一位專(zhuān)家說(shuō)，雖然我國從去年開(kāi)始實(shí)行專(zhuān)用的稀土增值稅發(fā)票，但由于稀土不是專(zhuān)營(yíng)商品，所以并沒(méi)有強制性要求，目前只要是開(kāi)出普通增值稅發(fā)票的，仍算做合法交易。“單從稅收方面予以監管難度很大。”該專(zhuān)家建議，應將稀土列為專(zhuān)營(yíng)商品，以加強監管。同時(shí)，地方稅務(wù)部門(mén)應加強對稀土企業(yè)“進(jìn)項”部分的審核，對于無(wú)進(jìn)項的企業(yè)應禁止開(kāi)票。

　　地方政府縱容是重要原因　國家立法需加快

　　“地方政府的縱容是非法稀土貿易存在的重要原因。”檢查組的一位成員舉例分析，“營(yíng)改增”之后，企業(yè)的進(jìn)項發(fā)票可以用來(lái)抵扣稅金，但由于沒(méi)有進(jìn)項發(fā)票或抵扣較少，這些貿易企業(yè)基本上按銷(xiāo)售額進(jìn)行“高額”納稅。和平縣恒泰礦業(yè)有限公司銷(xiāo)售金額6600萬(wàn)元，上繳稅金1120萬(wàn)元；梅縣區粵大地礦業(yè)有限公司銷(xiāo)售金額3566萬(wàn)元，上繳稅金456萬(wàn)元。和平縣和梅縣區屬于經(jīng)濟欠發(fā)達縣區，縣財政收入每年僅有2億元左右，僅從該貿易企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票中就能獲得較大稅收。

　　“此外，平遠縣僅有平遠華企持有合法采礦證，其余4家貿易企業(yè)均為當地政府安排進(jìn)入，打著(zhù)平遠華企公司的名義從事非法開(kāi)采，給華企的正常開(kāi)采秩序造成較大沖擊，但考慮到財政稅收，當地政府對貿易企業(yè)的非法行為采取默許甚至縱容態(tài)度。”這名檢查組的同志說(shuō)。

　　工信部稀土辦的一位負責人稱(chēng)：“以前是從生產(chǎn)環(huán)節開(kāi)始查，現在則是從流通領(lǐng)域開(kāi)始倒查，一直要追查到源頭。通過(guò)對黑色交易鏈的嚴查，最終達到震懾不法分子的目的。”

　　“稀土黑市交易有著(zhù)毒品交易的利潤，卻不用擔心掉腦袋的風(fēng)險。”工信部稀土辦的負責人說(shuō)，對于稀土的盜采濫挖，國家有礦產(chǎn)資源法，但針對分離冶煉和貿易流通環(huán)節，卻還沒(méi)有十分明晰有效的法律。“國家應加快相關(guān)立法，對稀土的開(kāi)采、分離冶煉、貿易進(jìn)行全流程監管。”